Как правильно возместить самозанятому 6% налога на профессиональный доход

Самозанятые исполнители, в отличие от обычных физлиц-фрилансеров, должны платить налог на профессиональный доход. Он высчитывается со всех средств, зарегистрированных в мобильном приложении «Мой налог». Ставка НПД составляет 6% с доходов, полученных от сотрудничества с юридическими лицами; и 4% – если заказчиком выступает физическое лицо.

Многие юридические лица предпочитают, чтобы их исполнители являлись самозанятыми. Это обусловлено не только стремлением к «обелению» экономики, но и чистой практичностью. Самозанятым исполнителям проще заплатить с расчётного счёта юрлица, в то время как переводы обычным физлицам могут быть заблокированы и послужить основанием для налоговой проверки.

С другой стороны, самозанятые исполнители иногда не хотят платить 6% налога с полученного дохода. Тогда достигается один из вариантов компромисса. Юрлицо-заказчик просто увеличивает сумму гонорара самозанятого исполнителя на сумму начисленного налога, тем самым возмещая или компенсируя ему НПД.

Возмещение НПД находится в «серой» юридической зоне. Налоговая инспекция не одобряет такой подход, но и напрямую его не запрещает. Главное – самозанятый всё-таки выплачивает НПД.

Однако необходимо правильно оформить это возмещение, чтобы ни у налоговой инспекции, ни у других регулирующих органов не возникло «подозрений».

Первое и главное – никакого термина «возмещение налога на профессиональный доход» не существует. Самозанятым в принципе не положены никакие компенсации: ни проезда, ни ГСМ, ни даже больничных. Поэтому единственный способ возместить НПД – это увеличить цену или стоимость оказываемых услуг и прописать это в договоре.

Например:

1.     Вы договорились, что самозанятый копирайтер напишет 10 статей в блог компании за 10 000 рублей. Кроме того, юрлицо-заказчик компенсирует исполнителю налог на профессиональный доход.

2.     В договоре указывается, что общая цена статей – не 10 000 рублей, а 10 638,3 рубля. И эту же сумму заказчик перечисляет на счёт самозанятого исполнителя (или отдаёт наличными).

3.     После того, как самозанятый исполнитель оплатит 6% налога с полученных 10 638,3 рублей, у него останется 10 000 рублей – именно та сумма, на которую вы изначально и договаривались.

Таким образом, наиболее правильный способ компенсировать самозанятому налог, который он должен оплатить – это увеличить цену договора. Очень важно, чтобы эта цена была везде: и в договоре, и в акте, и в счёте, и в полученном чеке. В противном случае со стороны налоговой инспекции «возникнут вопросы».

К сумме нужно прибавлять не 6%, а 6,383%. Это связано с тем, что самозанятый оплачивает НПД со всех средств, задекларированных через приложение «Мой налог». Поэтому, например, НПД 6% с 10 600 рублей составит 636 рублей, и после его оплаты у исполнителя останется 9 964 рубля.