Индивидуальным предпринимателям разрешено работать с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональную деятельность). Причём законы допускают даже долговременное сотрудничество. Однако очень важно правильно оформить трудовые и коммерческие взаимоотношения между ИП и самозанятым. Рассказываем, как это сделать.
Формы работы ИП с самозанятыми
Сотрудничество с самозанятыми может быть оформлено через трудовое соглашение или договор гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг). Выбор документа зависит от продолжительности и характера деятельности.
Для долговременного сотрудничества, в рамках которого самозанятый регулярно посещает офис или производственную площадку, а также подчиняется корпоративному регламенту (то есть входит в штат компании) используется трудовое соглашение. В этом случае предприниматель обязан платить НДФЛ и социальные взносы за сотрудника. Самозанятый, в свою очередь, освобождается от НПД.
Для кратковременного сотрудничества, в рамках которого самозанятый привлекается для исполнения определённой работы, оказания конкретной услуги или поставки товара, оформляется договор гражданско-правового характера. При этом предприниматель не платит НДФЛ и социальные взносы. Самозанятый же должен внести НПД после получения денег.
Важно: если плательщик НПД ранее работал на данного ИП по трудовому договору, подписать с ним договор гражданско-правового характера нельзя. С момента увольнения должно пройти не менее 2 лет. Только после этого он сможет работать на ИП.
Исключение составляют случаи, когда самозанятый работает в другой компании. С такими специалистами заключить договор ГПХ можно. Однако закон требует, чтобы работа на вас не препятствовала осуществлению основной деятельности самозанятого.
Как составить договор гражданско-правового характера между ИП и самозанятым
Определённой законом формы договора гражданско-правового характера, описывающего рабочие взаимоотношения между ИП и самозанятым, не существует. Поэтому можно использовать шаблонный или составить собственный.
Рекомендуется, чтобы договор содержал следующие положения:
· Сведения о работе, к исполнению которой привлекается самозанятый – тип, характер, объём, срок выполнения, цена и стоимость оказываемых услуг.
· Сведения о сроках выполнения и способах приёмки работы, к которой привлекается самозанятый.
· Сведения о способах и сроках оплаты.
· Ответственность сторон за нарушение условий договора.
Не рекомендуется включать в договор положения, свойственные стандартным трудовым контрактам:
· Обязанности и функции самозанятого;
· Требования к постоянному нахождению на рабочем месте;
· Ежемесячную зарплату по фиксированному тарифу;
· Требование подчиняться корпоративному регламенту и должностной инструкции, и так далее.
Заключение договора ГПХ с позициями из трудовых контрактов может быть расценено как подмена трудовых соглашений. Это карается штрафами. Также индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить НДФЛ и соцвзносы за время работы с самозанятым – и начисленные на них пени.
Перед тем, как заключить договор, предпринимателю необходимо проверить наличие самозанятого в государственном реестре плательщиков налога на профессиональный доход. Если будущего исполнителя там не окажется – заключать контракты гражданско-правового характера с ним нельзя.
К слову, все исполнители, которых вы найдёте в нашем сервисе, проверены. Они действительно находятся в госреестре и являются самозанятыми. Поэтому можете заключать с ними договор без риска!
Особенности оплаты и налогообложения при работе ИП с самозанятыми
ИП может оплатить работы (услуги) самозанятого исполнителя следующими способами:
· Наличными;
· Пополнением электронного кошелька;
· Банковским переводом по выполненному счёту.
Закон обязывает самозанятых выдавать чеки после получения оплаты. Если он получил деньги наличными или пополнением электронного кошелька – этот документ оформляется немедленно. При оплате банковским переводом самозанятый должен предоставить чек до 9 числа следующего календарного месяца.
Сохраните этот чек – он поможет снизить налогооблагаемую базу.
За самозанятых не нужно платить НДФЛ и социальные взносы. Кроме того, деньги, потраченных на их работы (услуги), снижают налогооблагаемую базу у ИП, оплачивающих налог на прибыль или работающих по УСН «Доход минус расход».