Самозанятые исполнители имеют право выдавать чеки с указанной на них прошедшей датой («задним числом»). В этом случае они не несут никакой ответственности – просто сумма налога на профессиональный доход, которую необходимо уплатить, пересчитывается с учётом выручки за предыдущий период.
Однако юридические лица, сотрудничающие с самозанятыми исполнителями как заказчики, получив оформленный «задним числом» чек могут задуматься – допустимо ли это? И как оформлять данный расход?
Однако юридические лица, сотрудничающие с самозанятыми исполнителями как заказчики, получив оформленный «задним числом» чек могут задуматься – допустимо ли это? И как оформлять данный расход?
Важность указания правильной даты на чеке
Чек, который самозанятый исполнитель выдаёт юридическому лицу – фундаментально важный документ. Для налоговой инспекции в случае проверки он оказывается более значимым, чем договор гражданско-правового характера, акт приёмки выполненных работ или первичные расходные документы, оформленные компанией. Ведь именно чек подтверждает то, что юридическое лицо действительно сотрудничало с самозанятым исполнителем (а не обычным физическим лицом), а переданные средства задекларированы и вошли в налогооблагаемую базу.
Именно поэтому важно, чтобы вся указываемая на чеке информация была корректной, включая дату его формирования. Она, в свою очередь, должна совпадать с датой, указанной в договоре (или входить в приведённый в данном документе временной промежуток). Тогда у налоговой инспекции не будет никаких сомнений в том, что юрлицо сотрудничало действительно с плательщиком налога на профессиональный доход.
Как следствие, если самозанятый выдал чек, оформленный «задним числом» – лучше попросить его аннулировать документ и сформировать новый, с корректным указанием даты получения денежных средств.
В каких случаях допустимо просить самозанятого оформить чек «задним числом»
Однако в некоторых случаях одна из сторон не может выполнить свои обязательства по договору. Например, в контракте указано, что юрлицо-заказчик оплачивает услуги самозанятого исполнителя 10 июня, но из-за кассового разрыва она может внести средства только 18 июня.
В этом случае допустимо попросить самозанятого оформить чек «задним числом», чтобы он соответствовал указанной в договоре ГПХ дате платежа. Однако важно понимать, что исполнитель может на это не согласиться, особенно если разница между фактической и «номинальной» датой составляет более 2 месяцев. Тогда можно заключить дополнительное соглашение к договору, указав в нём новые сроки оплаты выполненных работ (оказанных услуг).