Юридическое лицо (ИП или ООО) может вычесть расходы, понесённые на оплату работ или услуг привлечённого самозанятого специалиста, из налогооблагаемой базы. Но для этого их нужно правильно оформить. Рассказываем, как именно это сделать.
Как правильно заключить договор с самозанятым, чтобы корректно оформить расходы
При привлечении самозанятого к выполнению определённой работы или оказанию какой-либо услуги юридическое лицо должно заключить с ним договор гражданско-правового характера. Строгой формы у этого документа нет. Тем не менее, договор должен включать:
· Описание работ (услуг), выполняемых самозанятым, с конкретным количественным измерением.
· Цена работ (услуг, товаров) и полная их стоимость.
· Условия, форма и способ оплаты.
· Ответственность сторон за невыполнение условий договора.
В договоре не должно быть положений, которые свойственны стандартным трудовым контрактам: должность, регулярная зарплата, дисциплинарные штрафы, фиксированное рабочее время и так далее.
Рекомендуется дополнить договор положением, которое обязывает самозанятого своевременно уплатить налог на профессиональную деятельность, и его ответственность за неуплату. Это необходимо для вашей защиты. Если самозанятый не уплатит НПД, налоговая инспекция может решить, что вы приняли его в качестве штатного работника, и обязать вас уплатить за него НДФЛ, социальные взносы, а также штрафы и пени за просрочку платежей.
Также в договоре стоит указать способ приёмки выполненных работ или оказанных услуг. По результатам оформляется соответствующий акт.
После оплаты самозанятый обязан выдать вам чек. Важно: не кассовый, поскольку самозанятые работают без ККМ, а сформированный в приложении «Мой налог». Сохраните этот документ.
Нужно ли платить налоги за самозанятых
При оформлении взаимоотношений с самозанятым через договор гражданско-правового характера юридическое лицо не платит НДФЛ и социальные взносы. Однако очень важно, чтобы обе стороны сделки были честными.
Самозанятый должен быть плательщиком налога на профессиональную деятельность и на момент подписания договора, и на момент сдачи работ. Проверить его статус можно в государственном реестре.
Если самозанятый перестанет быть плательщиком НПД до сдачи работ, вам, как юридическому лицу, потребуется уплатить НДФЛ и страховые взносы за него. Аналогично – если он не является плательщиком на дату заключения договора. Поэтому очень важно проверить статус самозанятого – или найти исполнителя в нашем сервисе. Мы сами проверили специалистов. Поэтому вы можете быть в них уверены.
Самозанятые привлекаются для выполнения одной конкретной работы – даже если на это уйдёт несколько месяцев. Так что переводить сотрудников на специальные режимы налогообложения с целью сэкономить на НДФЛ и социальных взносах точно не стоит. При обнаружении этого инспекция зафиксирует факт подмены трудовых отношений, который не только карается штрафом в размере до 100 000 рублей. Организации всё-таки потребуется уплатить НДФЛ и страховые взносы, а также пеню за просрочку.
Как правильно оформить расходы по самозанятым
Для правильного оформления расходов по самозанятым вам потребуется три документа:
· Договор гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг);
· Акт приёмки выполненных работ (оказанных услуг);
· Чек от самозанятого, сформированный в приложении «Мой налог» (кассовый не подойдёт).
Полученный чек должен содержать информацию о дате или времени расчёта, списке выполненных работ или оказанных услуг в соответствии с договором и актом, а также полной стоимости заказа.
Понесённые расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. Особенно это важно для ИП, которые платят налог на прибыль или работают по УСН «Доходы минус расходы». После подачи декларации сохраняйте договор, акт и чек в течение надлежащего срока – налоговая инспекция при проверке может их потребовать.
Бухгалтерский учёт расходов по самозанятым
Денежные средства, потраченные на выплату самозанятым, учитываются одной из трёх проводок в зависимости от формы оплаты:
· Дебет 76 Кредит 50.
· Дебет 76 Кредит 51.
· Дебет 76 Кредит 52.
Указываются как выплата вознаграждения по гражданско-правовому договору.