Иногда сотрудничество юридического лица с самозанятым исполнителем может пойти не так «гладко», как хотелось бы. Выполненные работы или оказанные услуги оказываются некачественными, внешние факторы помешали выполнить работу, заказчик внёс аванс, но отказался от дальнейшей работы… Во всех этих случаях самозанятый обязан вернуть деньги.
После возврата средств юридические лица могут задуматься – а нужно ли им как-нибудь оформлять этот перевод? На самом деле – не обязательно.
После возврата средств юридические лица могут задуматься – а нужно ли им как-нибудь оформлять этот перевод? На самом деле – не обязательно.
Как происходит возврат средств от самозанятого исполнителя
Получив деньги, самозанятый исполнитель обязан выдать чек. Этот документ формируется в приложении «Мой налог». Чек нужно выдать немедленно, если оплата была произведена наличными или переводом на электронный кошелёк; или в срок до 9 числа следующего календарного месяца, если исполнитель получил гонорар перечислением на банковский счёт.
После возврата средств самозанятый обязан аннулировать этот чек. Это действие также производится через мобильное приложение «Мой налог». Чек аннулируется сразу после того, как исполнитель вернул деньги заказчику – наличными или любым другим способом.
Заказчик отражает эти деньги в собственной системе учёта привычным способом – закон не регламентирует конкретную методику. Например, указав, что это «Возврат аванса по договору ГПХ №… от…». В дальнейшем от него ничего не требуется делать.
Полученные деньги нельзя использовать для снижения налогооблагаемой базы
Главное – если самозанятый вернул юридическому лицу деньги, затраты в виде ранее уплаченного гонорара больше нельзя использовать для снижения налогооблагаемой базы. Проще говоря, они не являются расходом предприятия.
Поясним на примерах:
· ИП Иванов И. И. обратился к самозанятому исполнителю и заплатил ему 10 000 рублей за работу. Она оказалась качественной. Теперь ИП может зарегистрировать эти 10 000 рублей как расходы юрлица, тем самым снизив налогооблагаемую базу.
· ИП Иванов И. И. обратился к другому самозанятому и заплатил ему 15 000 рублей за работу. Она оказалась некачественной, и исполнитель вернул деньги. Теперь ИП больше не может зарегистрировать эти 15 000 рублей как расходы юрлица, поскольку фактически он не понёс расходов.
Если самозанятый вернёт деньги и аннулирует чек, а юрлицо-заказчик всё равно зарегистрирует гонорар исполнителя как затраты предприятия, это может послужить основанием для налогового разбирательства.