Многие юридические лица, найдя на фриланс-бирже идеально подходящего самозанятого исполнителя, принимают решение о долгосрочном сотрудничестве с ним, пусть и в рамках отдельных договоров на каждый этап регулярных работ. Однако такой подход имеет в себе скрытую опасность, причём – для заказчиков, индивидуальных предпринимателей или ООО.
Если самозанятый исполнитель будет в течение длительного времени принимать платежи только от одного юридического лица, налоговая инспекция может заподозрить подмену трудовых отношений.
Если самозанятый исполнитель будет в течение длительного времени принимать платежи только от одного юридического лица, налоговая инспекция может заподозрить подмену трудовых отношений.
Скрытая опасность долгосрочного сотрудничества с одним самозанятым исполнителем
Самозанятые исполнители являются полноценными налоговыми агентами – они платят налог на профессиональный доход, подавая декларацию в электронном виде через приложение «Мой налог», использующееся для формирования чеков и другой отчётности.
Налоговая инспекция также отслеживает источники поступления средств на счёт (или в кошелёк) самозанятого исполнителя. И если единственным плательщиком является одно конкретное юридическое лицо – это может служить основанием для подозрения в подмене трудовых отношений.
Чем опасно подозрение в подмене трудовых отношений
Если налоговая инспекция признает факт подмены трудовых отношений – то есть решит, что самозанятый был фактически трудоустроен в компанию, однако работал по договору гражданско-правового характера – то юридическое лицо подвергнется ряду санкций:
· Штраф за подмену трудовых отношений в размере до 100 000 рублей за каждый факт;
· Обязанность выплатить налоги на доходы физического лица и социальные взносы за всё время сотрудничества с самозанятым исполнителем;
· Пени за просрочку оплаты НДФЛ и соцвзносов в размере до 40% от суммы неуплаченных средств.
Поэтому лучше не допускать появления подозрения в подмене трудовых отношений.
Как избежать появления подозрения в подмене трудовых отношений
Подозрение в подмене трудовых отношений возникает в том случае, если самозанятый исполнитель работает только и исключительно с вашим юридическим лицом, у него нет больше заказчиков. Понять это несложно. Обратите внимание на чеки, получаемые от самозанятого исполнителя.
Если все чеки, полученные от самозанятого исполнителя в течение длительного времени, имеют последовательно идущие порядковые номера (например, «Чек №12», «Чек №13», «Чек №14» и так далее), значит, у него нет других заказчиков – либо он не декларирует сотрудничество с ними через приложение «Мой налог».
В этом случае остаётся два варианта:
· Прекратить сотрудничество с данным самозанятым исполнителем и найти другого фрилансера;
· Попросить самозанятого исполнителя оказать несколько услуг или провести ряд работ «на стороне».
Во втором случае не требуется, чтобы заказчиками самозанятого исполнителя были исключительно юридические лица. Он также может работать и с физическими. Главное – чтобы налоговая инспекция удостоверилась, что самозанятый исполнитель действительно является самозанятым (а не номинально) и работает с разными людьми и организациями.